Lahjaverotus ja asunnon hinta-arvio – Miten arvio tehdään ja miksi sillä on väliä?
Lahjaverotus liittyy tilanteisiin, joissa esimerkiksi vanhemmat lahjoittavat lapselleen asunnon tai sen osan. Tällöin lahjansaajan on annettava verottajalle lahjaveroilmoitus, ja ilmoitukseen on liitettävä tieto lahjan käyvästä arvosta eli siitä, mikä asunnon arvo on markkinoilla lahjoitushetkellä.
Tässä artikkelissa kerromme:
- Esimerkkitilanne ja veroseuraamukset
- Mitä tarkoittaa lahjaverotuksen käypä arvo
- Miten asunnon hinta-arvio tehdään verottajaa varten
- Miten taloyhtiölaina vaikuttaa arvonmääritykseen
Esimerkkitilanne: Lahjoitus ja yhtiölaina
Henkilö: Elina, 31 vuotta, sai vanhemmiltaan lahjaksi kerrostaloasunnon Turun keskustasta.
Asunnon tiedot lahjoitushetkellä:
- Markkinahinta (todennäköinen myyntihinta): 120 000 €
- Velaton hinta: 130 000 €
- Taloyhtiölainaosuus: 10 000 €
Elina pohti, kumman arvon hän ilmoittaa verottajalle – velattoman hinnan vai sen hinnan, jonka ostaja oikeasti maksaisi? Asunnon hinta-arvio on se, mikä asunnon arvo on markkinoilla lahjoitushetkellä.
Oikea ratkaisu:
Verottajan ohjeiden mukaan ilmoitetaan asunnon käypä arvo = 120 000 €, koska se on todennäköinen myyntihinta. Taloyhtiölaina ei ole lisäarvoa, vaan siirtyy ostajalle tai tässä tapauksessa lahjansaajalle.
Veron määrä – näin arvo vaikuttaa
Lahjaverotus määräytyy arvon perusteella. Tässä tapauksessa:
| Arvo ilmoituksessa | Arvioitu lahjavero (veroluokka I) |
|---|---|
| 120 000 € | n. 4 700 € |
| 130 000 € | n. 5 600 € |
Miten asunnon hinta-arvio tehdään lahjaverotusta varten?
- Perustuu vertailukauppoihin
- Arvioi asunnon:
- Sijainti
- Kunto ja koko
- Rakennusvuosi ja remontit
- Yhtiölainat ja taloudellinen tila
- Markkinatilanne alueella
- Laaditaan kirjallisena, selkeästi perusteltuna raporttina
✅ Vinkki: Asunnon kirjallinen hinta-arvio lisää uskottavuutta ja vähentää selvityspyyntöjen riskiä. Arvion voi tehdä esim. kiinteistönvälittäjä tai arviointiasiantuntija.
Tilastoja: Kuinka yleistä lahjaverotus on kun kyseessä on asunto-osake?
Suomessa tehdään vuosittain arviolta yli 6 000 lahjaveroilmoitusta, joissa lahjan kohteena on asunto tai osa sellaisesta
Yhtiölainallisten kohteiden osuus kasvaa, ja niiden osalta hinta-arvion tarkkuus korostuu
Verottaja hyväksyy arvioksi asiantuntevasti laaditun kirjallisen hinta-arvion, joka perustuu realistisiin markkinatietoihin
Miksi asunnon hinta-arvio kannattaa teettää?
| Varmuutta verotukseen | Oikein arvioitu arvo = oikein määrätty vero |
| ✅ Vältät lisäverot | Verottaja ei voi korottaa veroa jälkikäteen |
| ✅ Vähemmän selvityspyyntöjä | Ammattiarvio kertoo selkeästi mistä arvo muodostuu |